СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ ВВЕДЕНИЕСегодня российская экономика переживает момент, когда вексельное обращение, еще вчера бывшее экзотической инновацией, вдруг вышло на авансцену. Принимаются правительственные решения по внедрению вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге среди коммерческих структур [45]. Эффективность деятельности банка как финансового института во многом зависит от соответствия применяемых им механизмов совершения платежей требованиям современного розничного рынка. Выделяются две формы совершения расчетных операций: налично-денежную и безналичную. Несмотря на общую тенденцию к укреплению позиций систем безналичных расчетов в настоящее время до 70 % сделок на потребительском рынке совершается в налично-денежной форме. Наряду с исторически сложившимися факторами это объясняется неготовностью банковских структур предложить эффективную замену наличных денежных средств. Для реализации системы безналичных расчетов необходимы крупные инвестиции, отдача от которых возможна только в случае ее принятия широкими слоями общества [49]. В отличие от системы безналичных расчетов денежное обращение в любой стране имеет развитую инфраструктуру - оно применяется всеми и повсеместно. Однако налично-денежные формы обращения обладают целым рядом недостатков, что заставляет коммерческие банки искать альтернативные методы совершения расчетных операций, переходить к предложению клиентам безналичных платежных средств. В операциях, проводимых по инициативе частных лиц, значительное распространение получили различные виды платежных поручений и платежных требований. Характерным примером последних являются векселя. Вексельное обращение существует в экономической жизни различных стран уже несколько веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются различные варианты этих ценных бумаг. Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами. Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя. Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством. Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. В странах с развитой рыночной экономикой действует национальное законодательство в области вексельного обращения. В 1930 году приняты Международные соглашения об унификации вексельного права и единый закон о векселях. Этот закон первоначально признали в 25 государствах. Другие страны, официально не присоединившиеся к соглашению, использовали отдельные его положения в национальных вексельных законодательствах. В странах ЕС до 90 % товарных сделок осуществляются с помощью векселей. До 1990 году в нашей стране вексель использовался только во внешнеторговых и других международных расчетах. Вексельные отношения определялись в Положении о переводном и простом векселе, утвержденном ЦИК и СНК 7 августа 1937 года и основанном на Женевской вексельной конвенции. Первые попытки вторичного возрождения вексельного обращения внутри страны относятся к октябрю 1988 года, когда Промстройбанк СССР приступил к внедрению вексельной формы расчетов по объединениям, предприятиям и организациям машиностроительного комплекса. В рамках проводимого по клиентуре Промстройбанка СССР эксперимента был разрешен банковский акцепт именных векселей, выписанных поставщиками и акцептованных плательщиками, а также предоставление кредитов векселедержателям под вексельное обеспечение на срок платежа. Однако использовавшийся Промстройбанком СССР документ по своим характеристикам скорее представлял собой платежное требование с пометкой “Вексель”. Окончательная реабилитация векселя во внутренних расчетах произошла в 1990 году с принятием “Положения о ценных бумагах”, закрепившего использование векселя во внутреннем платежном обороте. В России до 1917 года широко практиковалось использование коммерческого кредита, законодательной основой которого являлся вексельный устав. Всего было принято три вексельных устава (в 1729, 1832 и 1902 годах), почти полностью соответствующих основным положениям германского вексельного законодательства. После 1917 года с переходом к “военному коммунизму” потребность в векселе как средстве платежа исчезла. И только в период нэпа он вновь стал внедряться в хозяйственный оборот: его правовой статус был закреплен “Положением о векселе” от 20 марта 1922 года, составленным на основе “Устава о векселях” 1902 года. Восстановление коммерческого кредита в двадцатые годы было связано с развитием рыночных отношений и активизацией предпринимательства. Впоследствии коммерческий кредит был вытеснен из внутреннего оборота страны в период кредитной реформы 1930-1932 годов, проведение которой было обусловлено политикой централизации планирования и управления, а также административной монополизацией хозяйственных, политических и общественных структур. Ликвидация правовых основ коммерческого кредита мотивировалась, во-первых, трудностями планирования децентрализованных форм кредита, поскольку его можно было четко планировать лишь в части, трансформируемой в банковский кредит в процессе учета и залога векселей, во-вторых, невозможностью безусловного соблюдения вексельной дисциплины государственными предприятиями, отказ в кредитовании которых по причине протеста их векселей, как правило, не производился, поскольку это препятствовало основной цели производства - выполнению народно-хозяйственных планов. Хозорганы продолжали фактически предоставлять друг другу ссуды в товарной форме, не оформляя свои взаимоотношения векселем. В балансах юридических лиц данный вид кредита отражался как товарная кредиторская задолженность у заемщика и как товарная дебиторская задолженность у кредитора. За период 1950-1990 гг. удельный вес дебиторской задолженности в составе общего объема оборотных средств колебался с 6,6 % (1965 г.) до 11,5 % (1950 г.), составляя в 1990 г. 9,8 %, а удельный вес кредиторской задолженности в составе источников оборотных средств держался в пределах от 11,2 % (1967 г.) до 23,5 % (1980 г.), сократившись в 1990 г. до 13,8 %. Бесплатное коммерческое кредитование предприятиями друг друга искажало сущность коммерческого кредита, а длительное отсутствие его официального признания и вексельной дисциплины не обеспечивало защиту прав кредитов и в должной степени не стимулировало заемщиков соблюдать сроки платежей