План.
Вступ
Глава 1. Створення та органзаця пдпримства.
1.1 Законодавча база пдпримницько дяльност.
1.2 Складання установчих документв.
1.3 Рестраця пдпримства.
1.4 Стисла характеристика дяльност пдпримства.
1.5 Бзнесплан.
Глава 2. Розрахункова частина.
2.1 Розрахункова частина варант 1
2.2 Розрахункова частина варант 12
2.3 Розрахункова частина варант 22
Додаток 1
Додаток 2
Список лтератури.
Вступ.
Группа однодумцв, як мають вльн кошти, проаналзувавши ситуацю на ринку виршила створити пдпримство по наданню послуг по пакування сипучих продуктв харчування. Проввши детальний аналз ринку з виробництва упаковок засновники виршили створити пдпримтсво у м.Запоржж, оскльки ця сфера дяльност у Запорзськй област слабко розвинута. Тому створене пдпримство може досить швидко знайти замовникв на свою продукцю та зайняти вдповдну нишу на ринку.
На ринку Запорзьсько област вже д деклька фрм, як надають послуги пакування, але вони користуються застарлим обладнанням та х продукця не задовльня потреби замовникв, або використовують мпортне обладнання та цна продукц досить висока, оскльки м необхдно окупити це обладнання. Наше пдпримтсво розглянувши ринок пакувального обаднання на Укран визначило, що доцльнше використовувати втчизняне обладнання, яке за попереднми рохрахунками окупиться приблизно за 67 мсяцв. Також на цьому обладнанн виготовляться яксна продукця, тому ми вважамо що будемо взмоз знайти свй сегмент ринку та працювати досить ефективно.
1.1 Законодавча база пдпримницько дяльност.
Згдно з законом Украни Про пдпримництво вд 7.02.91 р. пдпримництво це самостйна нцатива, систематична, на власний ризик дяльнсть по виробництву продукц, виконання робт, наданню послуг та заняття торгвлею з метою одержання прибутку. Згдно з законом Украни Про пдпримства в Укран вд 27.03.91 пдпримство це самостйний господарюючий статутний субкт, який ма права юридично особи та здйсню виробничу, науково-дослдницьку та комерцйну дяльнсть з метою отримання прибутку (доходу). Незважаючи на те, що процес вльного пдпримництва почався в Укран давно кожен день створюються десятки, а то сотн нових пдпримств, до сьогодншнього дня перед багатьма особами стоть питання: який вид дяльност вибрати для здйснення пдпримницько дяльност. Еволюця законодавства Украни трохи спростила цю задачу. На сьогодншнй день передбачаться шсть видв пдпримств, як можна створювати. Згдно з ст. 2 закона Украни Про пдпримства в Укран на Укран можуть дяти та створюватися пдпримства таких видв:
1) ндивдуальне пдпримство, засноване на особистй власност фзично особи;
2) колективне пдпримство, засноване на власност трудового колективу;
3) господарське товариство;
4) пдпримство, засноване на спльнй власност громадян;
5) комунальне пдпримство, засноване на власност територально громади;
6) державне пдпримство, засноване на державнй власност, в тому числ скарбне пдпримство.
Ми зупинили свй вибр на господарському товариств, а саме на одному з його видв товариств з обмеженою вдповдальнстю. Товариством з обмеженою вдповдальнстю визнаться товариство, який ма статутний фонд розподлений на частки, розмр яких визначаться статутними документами. Цей вибр ми зробили виходячи з переваг товариства з обмеженою вдповдальнстю над ншими видами господарських товариств:
1) простота при створенн (вд засновникв вимагаться внесення 30 % свого вкладу та пдписання установчих документв);
2) невеликий мнмальний статутний фонд (100 мнмальних заробтних плат або 11800 гривень);
3) потрбна невелика кльксть засновникв, що да можливсть оперативно збиратися для виршення важливих питань дяльност товариства.
Пдпримницька дяльнсть в Укран розподляться за такими напрямками:
1) виробнича дяльнсть;
2) комерцйна дяльнсть.
Наше пдпримство буде займатися виробничою дяльнстю. Цей вибр ми зробили тому, що в Укран досить мало пдпримств, як займаються виробничою багато, як займаються комерцйною дяльнстю (здебльшого як торговими посередниками).
1.2 Складання установчих документв.
Установчими документами для товариства з обмеженою вдповдальнстю статут та установчий договр. Установч документи повинн мстити вдомост про вид товариства, предмет цл його дяльност, склад засновникв, найменування та мсце знаходження, порядок утворення статутного фонду, вдомост про розмр часток кожного з учасникв, розмр, склад та порядок внесення ними вкладв, порядок розподлу прибуткв та збиткв, склад та компетенцю органв товариства та порядок прийняття ними ршень, порядок внесення змн до установчих документв та порядок лквдац реорганзац товариства.
Вдсутнсть зазначених вдомостей в установчих документах пдставою для вдмови у державнй рестрац товариства.
Статут Установчий договр товариства з обмеженою вдповдальнстю ЛОМАПАК (назва нашого пдпримства) буде наведено у Додатку 1.
Формування уставного капталу пдпримства залежить вд форми власност пдпримства. Пункт 4 ст. 2 закону Украни Про власнсть вд 07.02.91 року передбача наступн форми власност:
1) приватна;
2) колективна;
3) державна.
Товариство з обмеженою вдповдальнстю ЛОМАПАК ма колективну форму власност, оскльки воно засновано на основ поднання майна та пдпримницько дяльност трьох фзичних осб, з метою отримання прибутку. Як вже було зазначено вище, статутний каптал ЛОМАПАК повинен складати не менше 11 800 гривень. До моменту рестрац пдпримства кожен з учасникв повинен внести не менш як 30% вказаного в установчих документах вкладу, що пдтверджуться документами, як видаються банквською установою. Для внесення вкладв в грошовй форм вдкриваться спецальний рахунок в будь-якому вддленню банку, грош з цього рахунку перераховуться тльки на поточний рахунок за рестрованого пдпримства, або повертаться засновником.
Учасник зобовязаний повнстю внести свй вклад не пзнше одного року псля рестрац товариства. Якщо це зобовязання не виконуться в зазначений строк, та нше не передбачене установчими документами, учасник сплачу за перод прострочки 10% рчних з недовнесено суми. Учаснику товариства, який повнстю внс свй вклад видаться свдоцтво товариства.
В ТОВ ЛОМАПАК статутний каптал склада 14 500 гр. Частка кожного з учасникв в статутньому каптал, по взамнй згод склада:
Гармаш вген Васильович 34% (4930 гривень)
Нестерук Сергй Миколайович 33% (4785 гривень)
Шевченко Володимир Олександрович 33% (4785 гривень).
В товариств створюються так органи керування:
вищий орган керування збр учасникв товариства
виконавчий орган дирекця
контрольний орган ревзйна комся.
Цллю ТОВ ЛОМАПАК отримання прибутку, та заняття ниш на ринку виробництва
упаковки.
Мся пдпримства - ми надамо вашому товару найпривабливший вигляд.
1.3 Рестраця пдпримства.
Пдпримство набува чинност лише псля державно рестрац. Згдно з постановою Кабнету Мнстрв Украни Про порядок державно рестрац субктв пдпримницько дяльност державна рестраця субктв пдпримницько дяльност проводиться у виконавчому комтет мсько, районно у мст Ради або в районнй, районнй мст Кива Севастополя державнй адмнстрац за мсцезнаходженням або мсцем проживання субктв.
Алгоритм рестрац ми привели у вигляд схеми 1.
Схема 1
1) Вдкриття в банку тимчасового рахунку для формування статутного капталу (вдкриваться тому, що перед рестрацй засновники повинн внести частку статутного капталу). Для вдкриття такого рахунку необхдн наступн документи:
а) ршення засновникв про визначення особи, якй надаться право розпорядчого надпису при веденн грошових операцй по цьому рахунку. Це розпорядження оформлються у вигляд нотарально засвдченого доручення
б) нотарально засвдчена копя установчого договору
в) заява про вдкриття рахунка, яка пдписана уповноваженою особою
г) картка з зразком пдпису особи, якй надано право розпорядчого напису.
2) Державна рестраця субкта пдпримницько дяльности проводиться в районному виконавчому комтет районно Ради. Для цього необхдно мати:
а) нотарально засвдчений статут (два оригналу одна копя)
б) нотарально засвдчений установчий договр (два оригналу одна копя)
в) протокол збору учасникв
г) рестрацйна картка встановленого зразку (оригнал чотири коп)
д) документ, який засвдчу внесення платн за державну рестрацю
) довдка, яка засвдчу сплату кожним власником внеску в статутний каптал
ж) документ, який засвдчую наявнсть у засновникв у власност або в користуванн примщення, частки примщення (договр купвл-продажу, дарування, оренди т. д.)
3*) Рестраця в податковй млц.
Хоча така рестраця прямо не передбачена нормативними документами, але у наказ ДНАУ вд 19.02.98 80 вказано лише, що переврку паспортних даних засновникв здйснюють пдроздли податково млц. Для цього необхдно мати:
а) нотарально засвдчена копя статуту
б) дв заповнен рестрацйн картки
в) документ, який пдтверджу юридичну адресу
г) ксерокопя паспорту директора.
3)Реестраця в органах статистики.
В управлнн статистики необхдно отримати довдку про внесення до диного державного рестру пдпримств та органзацй Украни. Для цього необхдно:
а) свдоцтво про державну рестрацю (оригнал ксерокопя)
б) статут (оригнал)
в) установчий договр (оригнал)
г) заповнена облкова картка ДРПОУ (яку необхдно отримати у статуправлнн)
д) документи, як пдтверджують сплату збору за видачу справки
Також необхдно знати ндифкацйний код пдпримства, який вказують у виконавчому комтет при видач свдоцтва про державну рестрацю.
4) Рестраця у податковй нспекц.
Прийняття на облк субкта пдпримницько дяльност проходить в податковй нспекц того району де була здйснена державна рестраця такого субкта. Стати на облк в податковй нспекц необхдно в 20 денний строк з моменту державно рестрац.
Для взяття на олк у ДП необхдно мати так документи:
а) заяву по форм 1-ОПП (заповнються печатними буквами)
б) оригнали та коп установчого договору та статута з вдмткою виконкома про рестрацю
в) оригнал та копю свдоцтва про державну рестрацю субкта пдпримницько дяльност
г) оригнал копя документа, який пдтверджу юридичну адресу
д) нотарально засвдчину копю довдки про включення в ДРПОУ
Для того, щоб ц документи прийняли при соб гнеобхдно мати для предявлення:
паспорти власникв, засновникв (фзичних осб), директора та головного бухгалтера;
довдки про присвоння м ндентифкацйних кодв (ксерокопя);
5) Отримання дозволу на виготовлення печатки у дозвльнй систем.
Дозвл на виготовлення печатки отримуться у районому управлння внутршнх справ. Для отримання такого дозвлу необхдно подати так документи:
а) заява, в якй вказуються так вдомост:
кльксть печаток та штампв, як передбачаться виготовити;
вперше чи н виготовляються печатки та штампи;
мсцезнаходження;
особа, яка вдповдальна за отримання дозволу на виготовлення печаток та штампв, прзвище, мя, по батьков та паспортн дан;
прзвище, мя, по батьков та паспортн дан кервника або уповноважено нею особи, яка пода ходотайство у органи внутршнх справ;
б) нотарально засвдчена копя свдоцтва про державну рестрацю;
в) зразки печаток у двох екземплярах, затверджен кервником;
г) документ який засвдчу сплату за видачу дозвлу на отримання печатки.
6) Рестраця у якост платника страхових внескв у пенсйний фонд.
Така рестраця здйснються у районих органах Пенсйного фонду протягом 10 днв з дати отримання свдоцтва про державну рестрацю або з дати заключення угоди з найманим робтником. Для рестрац необхдно:
а) заява, причому графа розрахунковий рахунок заповнються спецалстом Пенсйного фонду псля отримання Повдомлення з банку про вдкриття такого рахунку;
б) копя свдоцтва про держрестрацю;
в) довдка про внесення до ДРПОУ.
7) Рестраця у якост страхователя по платежам у фонд соцстраху.
Органами рестрац виступають виконавч вддлення Фонду соцального страхуванню або, в деяких випадках, всеукранськ галузев профсоюзи та профобднання, регональн галузев органи профсоюзв та профобднань. Для тако рестрац необхдно:
а) свдоцтво про державну рестрацю;
б) статут (оригнал) для юридичних осб;
в) печатка (при наявност).
8) Рестраця у якост платника збору на обовязкове соцальне страхування на випадок безробття.
Рестраця здйснються в районнй служб зайнятост по мсту знаходження.
Для тако рестрац юридичнй особ, яка використову найману працю необхдно;
а) свдоцтво про рестрацю;
б) ксерокопя свдоцтва про держрестрацю;
в) ксерокопя довдки про внесення до ДРПОУ;
г) заврена довдка з банку про вдкриття рахунку;
д) печатка.
9) Вдкриття рахунку у банку. Для вдкриття рахунку необхдно:
а) заява на вдкриття рахунку встановленого зразку. Заява пдписуться кервником та головним бухгалтером пдпримства. Якщо у штат не ма головного бухгалтера або ншо особи яка вдповдальна за ведення бухгалтерського облку, то заяву пдпису тльки кервник;
б) копя свдоцтва про державну рестрацю в орган державно виконавчо влади, який видав свдоцтво про держрестрацю;
в) копя належним образом зарестрованого статуту;
г) копя документу, який пдтверджу взяття пдпримство на податковий облк, яка заврена податковим органом нотарально або уповноваженим робтником банку;
д) довдка про рестрацю в органах пенсйного фонду Украни.
Як бачимо вся процедура по рестрац пдпримства досить довга та кроптка. Але псля проходження ц необхдно процедури
можна вже починати дяльнсть пдпримства.
1.4 Стисла характиристика дяльост пдпримства.
Створене нами пдримство буде займатися упакуванням продукц, тобто виготовленням упаковки в основому для сипучих продуктв.
З точки зору продавцв упаковочного обладнання, 4-5 рокв тому таке обладнання купували сам фермери, виробники продуктв харчування. За останн 12 роки обладнанням для упакування сипучих продуктв закуповують фрми, як обрали упакування основним видом дяльност, тобто наш потенцйн конкуренти. У Кив вже д бля 100 компанй, як займаються фасуванням та упакуванням продуктв. За дослдженнями експертв, найбльша пропозиця упаковочних послуг у Харьквсько-Донецькому регон, на другому мст Днпропетровська, Кивська та Льввська област. Апрактично не розвинут в цьому напрямку Запорзська, Нколавська, Одеська област т сам аграрн регони, яким в першу чергу потрбно таке обладнання.
В Укран багато д пдпльних упаковщикв, як пакують у прозору плвку без мен виробника та пакувальника та без адреси. Робота таких фрм у пдвалах та нших не дуже придатних для цього примщеннях заважа робот солдних компанй та компанй, як бажають чено працювати.
Для вдкриття такого пдпримства необхдно знати що:
Займатися пакуванням продуктв як окремим видом бзнесу не завжди доцльно та вигдно.
Необхдно мати ггнчний сертифкат на продукт, який пакумо. Цей документ пдтверджу те, що конкретний продукт чистий вд всяких неяксних добавок та стороннх включень.
Необхдно також мати офцйний доумент на плвку, в яку пакують продукт.
Необхдно мати сертифкат УкрЦСМна обладнання, який пдтверджу, що агрегати виконан у вдповдност до всих ГОСТв та ОСТв, а метал, з якого вони вироблен няк не вплине на яксть харчового продукта.
Упаковка гра важливу роль при просуванн товару на ринку. Тому з точки зору дзайну вимоги до упаковки можна роздлити на три групи:
основн, як забеспечують виконання вимог виробництва, а також умов захисту продукц, навколишнього середовища та доставки покупцю;
додатков, це рекламн, нформацйн та споживч;
естетичн , як повязан з гармонзацю утилитарних естетичних запитв та потреб, створенням красивого та фунуцонального виробу.
Для комерцйного успху дизайн упаковки повинен забеспечувати:
пдтримувати репутацю фрми та торгово марки товару;
вдповдати способам реалзац та товару та стимулюванн покупки;
простоту, яснсть та привабливсть оформлення; економчнсть для виготовлення та приемливу цну для покупця.
Конструкця упковки повинна вдповдатизасобам викладки товару, забеспечувати вльний доступ до нього споживача,легке считування нформац. Для товарв повсякденного попиту упаковка повинна бути простою, нейтральеою, гармончною, врвноваженою. Швидкий вибр необхдного товару серед маси нших потребу правильного кольорового ршення упаковки.
Текст, розмщений на упаковц, повинен давати необхдну нформацю про продукт, його властивост, особливост застосування, збергання. Ця нформаця регламентуться нормативною документацю на продукцю.
Розмр шрифта на упаковц залежить вд можливостей полграфчного оформлення, обму розмщамо на упаковц нформац, розмру упаковки. Але нформаця нанесена на упаковку повинна бути простою, зрозумлою, читамою, а уаковка повинна мати привабливий вигляд. Тому проввши дослдження на ринку виробництва полмерних матералв та оцнивши продукцю яку вони надають товариство визначило для себе двох партнерв, це Завод полмерних матералв та завод БлцФлекс.
Як вдомо, упаковка повинна захищати продукт вд висихання, впитування вологи, стороннх запахв, вивтрюванню ароматичних речовин, бологчному забрудненню. Також материал упаковки не повинен розпадатися пд дю вологи, свтла, тепла, не повинен вступати у взамодю з продуктом, мняти його вкусов властивост, запах,колр. В Укран розроблен дуже жорстк норми, як обмежують мграцю компонентв упаковочних матералв у продукт.
При пакуванн найчастше використовують полетелен або проплен, деяк продукти пакують у бумагу. Дешевше та простише рацювати з полетеленом, з 1 кг плвки можна отримати 250 пакетв емкстю 1 кг для пакування сипучих продуктв. Обладнання яке паку у полетелен ма мпульсний нагрв ножв, та це обладнання дешевше машин з постйним нагрвом ножв на $300500. Клограмм комбновано плвки з печаттю на 5-6 грн. дорожче нж однослойна з печаттю. Багатослойн плвки прочнше та малюнок на них не зтираеться. На Заход 90% упаковщикв користуються багатослойною плвкою.
Як вважають спецалсти, приблизно 2/3 потреблямих плвок в Укран втчизняного виробництва. Украна практично повнстю забеспечу себе полмерними плвками, на 90% сучасними полпроплеовими матералами.
Одним з ведучих пдпримств на Укран кивскй Завод полмерних матералв, який зараз випуска великий асортимент продукц. Його найближчим конкурентом завод БлцФлекс.
Матерал для нашо упаковки буде мати пиблизно такий вигляд.
Для дяльност пдпримства необхдно примщення загальною площею 85 кв.м У примщенн де буде знаходитись обладнання, необхдно викраситит панел водоемульсйною фарбою на висоту не меньш 1,8 м , щоб запобгти скопиченню пилу на стнах, поли повин бути гарно вимивамими, також необхдна гарна вентиляцйна система. Тому товариство при вибор примщення кериувалося цими вимогами, щоб потм менш витрачати на переоблваднання примщення та його ремонт. Також орендоване товариством примщення вдповда всм вимога пожежно охорони.
Псля закупки обладнання спецалст з Укранського центру стандартизац та метролог вида Атестацйне свдоцтво на роботу обладнання. Оскльки пдпримство придбало обладнання у укрансько компан з вдповдними сертифкатами якост, яка буде також зацкавлена в швидкому отриманн атестацйного свдоцтва, то ця процедура буде досить швидкою.
Для роботи на обладнанн потрбно найняти одного двух робтникв. Станок в обслуговуванн досить простий та його може обслуговувати один оператор людина бз спецально освти. Головне щоб цей чоловк був здоровим та спритним. Навчитися керувати станком можна за 12 години, довести д до автоматизму за 56 днв. Також для подач сировини та для складських робт необхден вантажник. Заробтна плата обох робтникв буде складати 800 грн. на мсяць.
При вибор обладнання пдпримство виходило насамперед з таких принципв:
обладнання повинно бути сертфковане;
обладнання повинно мати гарантйний строк обслуговування;
строк замни або ремонту обладнання повинен бути мнмальними;
придлялась особлива увага виробничй потужнст обладнання;
зверталась увага на цну обладнання та йоготехничн характеристики.
На сьогодншнй день на укранському ринку маться великий виб технки для упакування сипучих продуктв як мпортного так втчизняного виробництва. мпортне обладнання везуть до нас
з тал, Польщ, Болгар, Нмеччини, але бльшсть мпортного обладнання надходить вже бувшого в користуванн та без гарантйного строку. Цна такого обладнанння досить велика та всередньому склада вд 15000 долларв та вище. Втчизняне обладнання кошту значно дешевше, в середньму вд 4 тис. до 60 тис. грн. Все втчизняне обладнання ма гарантйний строк обслуговування, та сертифкати вдповдност. По техничним характеристикам укранск станки майже не уступають мпортним. Наведемо стислу характиристику деякого обладнання:
НайменуванняВиробнича потужнсть упак/хв.Габаритн розмриВага кгЦна у тис. грн.Дозатор ваговий РТДВ01До 10900х540х350709,5Машина фасувальнопакувальна РТУМ11 з електронно ваговим дозаторомДо 251200х650х220014013,8Автомат для фасування та упакування сипучих продуктв з обмним дозатором (виробництва тал)До 3045Автомат з ваговим механчним дозаторм (виробництво Нмеччина) До 2552Дозатор ДВА1До 158,3Автомат фасовальноупакувальнийДо 301222х900х222030040,8Напвлуавтомат М4До12840х780х245012,5Тому товариство придбало втчизняне облднання марки РТУМ11 виходчи з його техничних характеристик та примлимо цни.
Обладнання ма приблизно такий вигяд:
Для придбання обладнання товариство бере кредит у банку стороком на 8 мсяцв пд 30% за 8 мс. та пд заставу автомобля Опель Омега, також пд бзнесплан та еконмчного його обгрунтування.
Отримання кредиту залежить вд його оформлення, тобто вд сукупност документв, як обгрунтовують необхднсть кредиту та можливсть його погашення. Переговори про кредит банк ведетльки з безпосереднм представником пдпримства. Для взита до банку необхдно пдготувати наступн документи:
а) бзнес-план, пд який необхдний кредит;
б) майно яке може надати зайомщик пд заставу.
1. необхдно ходотайство про надання кредиту стандартизований документ в якому вказан основн параметри кредиту(сума, строк, обкт кредитування). Документ може бути складений в банку.
2. Бзнес-план, технико-економчне обгрунтування, довдка розрахунок повернення кредиту та сплати вдсоткв. Цей доумент ма досить субктивний характер, та повинен бути складеним красиво та переконливо.
В тоз необхдно запевнити банк в тому, що рзниця мж очикуваними надходження та витратами буде достатньою для погашення кредитно заборгованност.
Тому для отримання кредиту та започаткування дяльност пдпримства складаемо бзнесплан пдпримтсва.
1.5 Бзнесплан.
1. Загальн вдомост.
Товариство з обмеженою вдповдальнстю ЛОМАПАК займаться пакуванням сипучих продуктв харчування. Для початку дяльност необхдно:
придбати упаковочнофасувальний станок РТУМ11 з електронно ваговим дозатором за 13800 грн.;
орендувати примщення загальною площею 85 кв.м, за 550 грн. на мсяць. Серед яких: 1) виробничий цех 15 кв.м; 2) складськ примщення 50 кв.м; 3) сантарний вузол 5 кв. м; 4) офс 15 кв.м.
закупити сировину на перший мсяць роботи вартстю 18,4 грн. за кг на суму 13200 грн. (приблизно 200000 упаковок).
виконати наладочно пусков роботи вартстю 800 грн.
отримати дозвл Санепдемстанц за 350 грн.
1.1 Мета пдпримства.
Товариство ма намр виробляти упаковку на суму 21200 грн. у мсяць. Окупнсть кредиту 67мсяцв.
1.2 Фнансування пдпримства.
Загальна необхдна сума для початку дяльност становить 30500 грн.
Товариство утворються трьома засновниками, як утворюють статутний фонд у розмр 14500 грн., також товариство бере кредит у банку.
2. Вдомост про пдпримство.
2.1 Опис пдпримства його мсцезнаходження .
Товариство займаться фасуванням упаковкою сипучих харчових продуктв.
Товариство оренду примщення на першому поверс Коликтивного пдпримства запорзька типографя Вержа по вул. Енергитична,52, загальною площею 85 кв.м де розташовано обладнаня, офс, кмната для побутових потреб, складське примщення.
Розташування товариства поза центром мста дозволя зменьшити витрати на оренду та забеспечити зручне пересування для вантажного транспорту. Замовлення приймаються по телефону, а також при особистому контакт менеджерамаркетолога з клентом (переважним чином).
2.2 Продукця товариства.
Товариство виготовля полетеленову та полпропленову упаковку для сипучих продуктв харчування..
2.3 Органзацйна структура пдримства.
Товариство ма на цей час одну виробничу дльницю, а саме виробництво упаковки.
У склад товариства працють: вантажникфасувальник та оператор станка. Очолю товариство директор Нестерук Сергй Миколайович (засновник товариства). Директор ма двох заступникв (теж засновникв товариства): Гармаш вген Васильович заступник директора з правових та фнансових питань, Шевченко Володимир Олександрович заступник директора з маркетингу.
Заробтна платня працвникв дорвню 400 грн.
2.4. Виробнича потужнсть пдпримства.
Товариство закупить фасувально-упакувальний станок, продуктивнсть якого 20 упаковок за 1 хвилину. Станок буде розташовуватися на орендованй площ.
2.5 Маркетинговий план.
На территор Запорзсько област фасувально-пакувальний бзнес малорозвиненим, але виробництво сипучих продуктв харчування ма середн показники по Укран. Таким чином мамо ситуацю коли попит перевищуе пропозицю. Саме в таких умовах було прийнято ршення про входження на ринок Запорзсько област.
Фрми як працють у цй сфер у м.Запоржжя мають застарле обладнання та керуються старими методами ведення бзнесу, наше товариство придбавши високотехнологчний фасувально-пакувальний станок взмоз надати яксну продукцю за цнами нижче середнього рвня.
2.6 Виробничий план.
Кервництво товариства детально вивчало фасувально-пакувальний процесс на прикладах успшнопрацюючих компанй м.Днпропетровська та м.Кива. Започаткування дяльност не приведе до будь-яких ускладнень: технологичний процесс вивчено, товариство ма намр запросити вантажника та спритну людину для управлння станком, намчено постачальника високояксних плвок.
Забеспечити запуск виробництва можливо завдяки придбанню фасувально-пакувального станка.
Найбльш придатною (за продуктивнстю цною) станок РТУМ11 вд компан Русская трапеза, який може виробляти до 20 упаковок за хвилину кошту 13800 грн. Цна пуско-наладочних робт 800 грн.
3. Економчне обгрунтування бзнес-плану.
3.1 Джерела й призначення фнансування.
Джерела:
1) кредит банку 15000 грн.
2) внесок засновникв 15500 грн.
Разом 30500 грн.
Призначення:
1) придбання фасувально-пакувального станка 13800 грн.
2) заробтна платня робтникв 800 грн.
3) пуско-наладочн роботи 800 грн.
4) оренда примщення 550 грн.
5) закупвля сировини 13200 грн.
6) отримання дозволу Санепдемстанц 350 грн.
7) не виробнич витрати 1000 грн.
Разом 30500 грн.
3.2 Прогнозування обсягу реалзац товарв.
За данними дослдження ринку в Запорзськ област найменш фасумими товарами гречка, сль, рис, макаронна продукця. Саме на них плануться зосередження виробничих потужностей.
Враховуючи продуктивнсть прац станка та ситуацю на ринку прогнозуються так обсяги виробництва уаковок:
1) гречка 60000 упковок на мсяць;
2) сль 60000 упаковок на мсяць;
3) рис 40000 упаковок на мсяць;
4) макаронн вироби 40000 упаковок на мсяць.
3.3 Аналз виходу на беззбитковсть.
Биззбитковсть досягаться тод коли виручка дорвню витратам.
Визначимо постйн витрати на 1й рк
1. Придбання обладнання 13800 грн.
2. Кредит банку:
2.1 Сума кредиту 15000 грн.
2.2 Вдсотки за кредит 4500 грн.
Загална сума 19500 грн.
3. Заробтна платня 9600 грн.
4. Пуско-наладочн роботи 800 грн.
5. Оренда 6600 грн.
6. Електроенергя 240 грн.
7. Отримання дозволу 350 грн.
Загальна сума 50890 грн.
Визначимо змнн витрати на 1 упаковку:
1 гречка 0,07 грн (30% продажу)
2 сль 0,06 грн. (30% продажу)
3 рис 0,07 грн. (20% продажу)
4 макаронн вироби 0,065 грн. (20% продажу)
Визначимо прибуток на одиницю продукц:
1. гречка 0,03 грн.
2. сль 0,04 грн.
3. рис 0,05 грн.
4. макаронн вироби 0,045 грн.
Визначимо обм продажу необхдний для досягнення беззбитковост на 1й рк:
50890 = 0,3 * Х * 0,03 + 0,3 * Х * 0,04 + 0,2 *Х * 0,05 + 0,2 * Х * 0,045,
де Х загальний обм продажу на рк в штуках.
Х = 1272250 шт.
Власн потужност дозволяють виготовляти до 2765000 упаковок на рк, тобто при вдалй маркетинговй полтиц вже за 1й рк пдпримство приноситиме прибуток.
3.4 Оцнка ризикв дяльност.
Щоб зменшити ризик невчасного постачання сировини Товариство пдтриму звязки не лише з основним постачальником ВАТ Завод Полмерних матералв, а ткож з заводом Блц-Флекс. При винекненн поломки в обладнанн Товариство ма право требувати вдшкодування збиткв за простой обладнання вд компан нтерагроУкрана . У раз хвороби одного з працвникв його може замнити один з засновникв.
Для зменшення комерцйного ризику заступник директора з маркетингу постйно здйсню дослдження конюктури ринку, коригу цни, шука нових замовникв.
Зведення фнансових ризикв до мнмуму досягаться шляхом запровадження полтики поередньо оплати.
При виникненн форс-мажорних обставин на пдпримств створються оперативна комся з кервного складу, яка вивча ситуацю та прийма ршення в залежност вд обставин.
3.5 Прогнозування фнансових результатв дяльност.
Консолдований баланс пдпримства за 1-й квартал.
Активи, грн. Пасиви, грн. 1. Поточн активи 1. Поточн зобовязання Грош на рахунку 17623 Кредиторська заборговансть 0 Дебторська заборговансть 0 Поточна часитина
довгостроково заборгованост
1687,5 Матерально-технчн запаси 0 Разом 1687,5 Разом 17623 2. Основн засоби 2. Довгостроков зобовязання Будвл й обладнання 2200 Кредити постачальникв 0 Накопичена амортизаця
(517,5) Довгостроковий борг 15000 Власний каптал Нерозподлен прибутки 2618 Разом 17618 Усього активи 19305,5 Усього пасиви 19305,5
Звт про пибутки та збитки грн. на 1-й квартал.
1 Виручка848002 Змнн витрати528003 Фксован витрати (крм сплати % за кредит)26572,54 Пибуток (до сплати % за кредит)5427,55 % за кредит1687,56 Прибуток псля сплати вдсоткв за кредит37407 Прибуток псля сплати податкв26188 Накопичений прибуток26189 Нерозподлений прибуток минулого пероду010 Пдсумковий нерозпдлений прибуток2618
Консолдований баланс пдпримства за 2-й квартал.
Активи, грн. Пасиви, грн. 1. Поточн активи 1. Поточн зобовязання Грош на рахунку
34249,75 Кредиторська заборговансть 0 Дебторська заборговансть Поточна часитина
довгостроково заборгованост
1687,5 Матерально-технчн запаси Разом 1687,5 Разом 2. Основн засоби 2. Довгостроков зобовязання Будвл й обладнання 2200 Кредити постачальникв 0 Накопичена амортизаця
(517,5) Довгостроковий борг
15000 3.Власний каптал Нерозподлен прибутки
19244,75 Разом Усього активи 35932,25 Усього пасиви 35932,25Звт про пибутки та збитки грн. на 2-й квартал.
1Виручка848002Змнн витрати528003Фксован витрати (крм сплати % за кредит)65604Пибуток (до сплати % за кредит)254405% за кредит1687,56Прибуток псля сплати вдсоткв за кредит23752,57Прибуток псля сплати податкв16626,758Накопичений прибуток16626,759Нерозподлений прибуток минулого пероду261810Пдсумковий нерозпдлений прибуток19244,75
Консолдований баланс пдпримства за 3-й квартал.
Активи, грн.Пасиви, грн.1. Поточн активи1. Поточн зобовязанняГрош на рахунку 29733,5Кредиторська заборговансть 0Дебторська заборговансть 0Поточна часитина довгостроково заборгованост 0Матерально-технчн запасиРазом 0Разом 29733,52. Основн засоби2. Довгостроков зобовязанняБудвл й обладнання 2200Кредити постачальникв 0Накопичена амортизаця (517,5)Довгостроковий борг 03. Власний капталНерозподлен прибутки 31416Разом Усього активи 31416Усього пасиви 31416
Звт про пибутки та збитки грн. на 3-й квартал.
1Виручка848002Змнн витрати528003Фксован витрати (крм сплати % за кредит)9747,54Пибуток (до сплати % за кредит)22252,55% за кредит11256Прибуток псля сплати вдсоткв за кредит21127,57Прибуток псля сплати податкв14789,258Накопичений прибуток14789,259Нерозподлений прибуток минулого пероду16626,7510Пдсумковий нерозпдлений прибуток31416
Консолдований баланс пдпримства за 4-й квартал.
Активи, грн.Пасиви, грн.1. Поточн активи1. Поточн зобовязанняГрош на рахунку 48297,5 Кредиторська заборговансть 0Дебторська заборговансть 0Поточна часитина довгостроково заборгованост 0Матерально-технчн запаси 0Разом 0Разом 48297,52. Основн засоби2. Довгостроков зобовязанняБудвл й обладнання 2200Кредити постачальникв 0 Накопичена амортизаця (517,5)Довгостроковий борг 03.Власний каптал Нерозподлен прибутки 49980Разом Усього активи 49980Усього пасиви 49980
Звт про пибутки та збитки грн. на 4-й квартал.
1Виручка848002Змнн витрати528003Фксован витрати (крм сплати % за кредит)54804Пибуток (до сплати % за кредит)265205% за кредит06Прибуток псля сплати вдсоткв за кредит265207Прибуток псля сплати податкв185648Накопичений прибуток185649Нерозподлений прибуток минулого пероду3141610Пдсумковий нерозпдлений прибуток49980
Глава 2. Розрахункова частина.
Варант 1
1. Визначимо ПДВ та виручку за оптовими цнами.
ПДВ = виручка за рк / 6 = 140000/6 = 23333.33 г.о.
В.опт = ПДВ х 5 = 23333.33 х 5 = 116666.67 г.о.
2. Виходячи з вказано рентабельност, розподлимо виручку в оптових
цнах на прибуток та собвартсть продукц:
Знайдемо прибуток:
Рентабельнсть=10%
Собвартсть = виручка в оптових цнах/(1+0,1)
Прибуток = виручка в оптових цнах - собвартсть
В.опт = с/в + (рентабельнсть/собвартсть),
С/В = В. опт / 1,1 = 116666.67/1,1= 106060.61 г.о.
П = В.опт с/в = 10606.06 г.о.
3. Виплачумо з прибутку податок на прибуток, потм вддаио частину
кредиту
Податок на прибуток = прибуток х ставку податку
Ставка податку = 30%
Частка кредиту = сума кредиту / кльксть рокв
Податок на прибуток = 3181.82 г. о.
Прибуток псля сплати податку =
7424.24 г. о.
Частка кредиту = 1000 г. о.
Залишок прибутку = 6424.24 г. о.
Визначимо можливий розмр дивдендв на вкладений каптал.
Розмр дивдендв = залишок прибутку/вкладений каптал х 100%
Розмр дивдендв = 32.12%
4. Визначимо амортизацйн вдрахування витрати на пдтримку обладнання в робочому стан (на ряд рокв).
Норма амортизацйних вдрахувань = 15%
Коефцнт витрат на пдтримку оладнання = 900 г. о.
Балансова вартсть обладнання = 26000 г .о.
Амортизацйн вдрахування = (балансова вартсть х норма амортизацйних вдрахувань/4) х 100
Витрати на пдримку обладнання в робочому стан = (витрати / балансову вартсть) х коефцнт витрат на пдтримку обладнання в робочому стан.
ПеродБалансова вартсть г.о.Амортиза-цйн вдрахуван-ня
г.о.Вартсть на кнець пероду г.о.Витрати на пдтримку обладнання в робочому стан г.о. 1 рк1 квартал26000975250252 квартал25025938.4424086.563 квартал24086.56903.2523183.324 квартал23183.32869.3722313.943686.061384.622 рк1 квартал22313.94836.7721477.172 квартал21477.17805.3920671.783 квартал20671.78775.1919896.584 квартал19896.58746.1219150.463163.471613.343 рк1 квартал19150.46718.1418432.322 квартал18432.32691.2117741.113 квартал17741.11665.2917075.824 квартал17075.82640.3416435.472714.981879.854 рк1 квартал16435.47616.3315819.142 квартал15819.14593.2215225.923 квартал15225.92570.9714654.954 квартал14654.95549.5614105.392330.082190.385 рк1 квартал14105.39528.9513576.442 квартал13576.44509.1213067.323 квартал13067.32490.0212577.304 квартал12577.30471.6512105.651999.742552.22
5. Визначемо витрати на сплату процентв за кредит (на весь перод повертання боргу).
Сума кредиту = 3000 г. о.
Ставка проценту за кредит = 10%
Витрати на оплату процентв за кредит:
1 рк = 300
2 рк = 200
3 рк = 100
6. Визначимо платеж в позабюджетн фонди та вднмемо х вд загально собвартост продукц
нновацйний фонд = 1% вд виручки в оптових цнах
нновацйний фонд = 1060,61 г. о.
Уточнена собвартсть = 106060.61 1060.61 = 105000
7. Пдрахумо вс фксован витрати (за даними варанту) вдокремимо х загально собвартост продукц, зменшено на суму платежв в позабюджетн фонди.
амортизацйн вдрахування =3742,06
витрати на обладнання = 1384.62
витрати на рекламу = 500
витрати на енергю (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 мсяцв = 16.80
витрати на звязок (п.14х12 мсяцв) = 114
витрати на оренду (п.17хп.18) х 12мсяцв =1680
оклад персоналу:
кервного (п.16.1х12 мсяцв х п.15.1) = 1800
допомжного (п.16.2х12 мсяцв х п. 15.2) = 2400
Сума 4200
сплата % за кредит = 300
нарахування на заробтну плату (37,5%) = 1575
Фксован витрати = 13512.48
Змнн витрати = собвартсть фксован витрати = 91487.52
8. Визначимо змнн витрати на одиницю виробу (за даними варанту)
матерали (витрати на матерали + коеф. транспортно-заготовч витрати) 22
витрати на енергю (п.6.1 х п.7)/100 0.09
основна заробтна плата 8
додаткова заробтна плата (п.9 х п.8) = 2.32
вдрахування (37,5%) = 3.87
витрати нструменту = 2.8
Сума змнних витрат на одиницю продукц = 39.08
9. Визначимо кльксть реалзованих виробв виходячи з змнних витрат на одиницю продукц та х загально суми
Кльксть реалзованих виробв = змнн витрати на весь випуск продукц/змнн витрати на одиницю продукц.
Кльксть реалзованих виробв = 91487.52 / 39.08 = 2431.03 = 2432 шт.
10. Розподлимо платеж в позабюджетн фонди мж фксованими змнними витратами уточнимо х суми.
Сума платежв = 1060.61
Змнн витрати взагальнй собвартост = 87.13%
Постйн витрати в загальнй собвартост = 12.87
На змнн витрати з платежв йде сума: 924.11
На постйн витрати з платежв йде сума: 136.5
Змнн витрати становлять91487.52+924.11=92411.63
Постйн витрати становлять13512.48+136.5=13648.98
11. Уточнюмо змцнн витрати на одиницю виробу = 92411.63/2432=38.00
12. Визначамо оптову та вдпускну цну виробу:
Цна оптова = виручка в оптових цнах / кльксть виробв=140000/2432=57.57
Цна вдпускна = цна оптова х 1,2 =69.08
13. Визначамо точку беззбитковост двома методами (аналтичним та графчним)
Аналтичний метод
ТБЗ = фксован витрати/(цна оптовазмнн витрати на одиницю продукц)
ТБЗ = 703 шт.
Кожна додатково реалзована (псля досягнення точки беззбитковост) одиниця продукц буде вже забезпечувати прибуток.
Графчний метод s
Тис.г.о. VC
40 40468,75
703
35
30
25
20
15
10 13648.98 FC
5
0 150 300 450 600 750 Шт.
14. Розрахумо межу безпечност (запас фнансово мц) пдпримства в натуральному та грошовому вимр, а також у вдсотках до обсягу реалзац продукц.
Межа безпечност = виручка в оптових цнах виручка в точц беззбитковост
Межа безпечност в г.о. = 99538.53
Межа безпечност в шт. =2432 703 = 1729
Межа безпечност в % = 71
15. Розрахумо операцйний важль
Ступнь операцйного важлю = (виручка в оптових цнах змнн витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит.
Ступнь операцйного важлю = 4.49
16. Проведимо частковий аналз чутливост пдпримства, тобто
розрахумо як змниться прибуток у вдсотках при змн обсягу продаж на певний вдсоток (згдно з варантом) з подальшою перевркою з використанням операцйного важлю.
Змна виручки = 23.85 %
ДПрибутку = Двиручки у % х ступнь операцйного важлю=107%
17. Визначамо перод окупност.
17.1 Визначамо постйн витрати за 5 майбутнх рокв, враховуючи х змни через змни суми амортизацйних вдрахувань, витрат на пдтримку обладнання в робочому стан, сплати % за кредит.
ркАморт. вдрах.Витрат на облад.Енер-гяРекла-маЗвя-зокОрен-даПерсо-нал%за кре-дитсума13686.061384.6216.80
500
1141680420030011881.4823163.471613.3416.80
500
1141680420020011487.6132714.981879.8516.80
500
1141680420010011205.6342330.082190.3816.80
500
11416804200011031.2651999.742552.2216.80
500
11416804200011062.76
17.2 Визначимо прибуток за ряд майбутнх рокв.
Прибуток = виручка в оптових цнах (постйн витрати + змнн витрати + позабюджетн платеж).
ркприбутокПрибуток псля сплати податку на прибутокПрибуток на пдпримтсв111312.957919.076919.07211706.828194.778194.77311988.808392.168392.16412163.178514.228514.22512131.678492.178492.17
17.3 Розрахумо майбутн грошов потоки, визначимо реальну вартсть грошових потокв.
ркАмортизацяПрибуток на пдпримствГПмвКоеф. ДисконтуванняГПтв.13686.066919.0710605.130.90919641,1223163.478194.7711358.240.82649386,4532714.988392.1611647.140.75138750,5042330.088514.2210844.300.68307406,6651999.748492.1710491.910.62096514,43За перш 3 роки сума надходжень у вигляд грошових потокв (за тепершнью вартстю), дорвню 27778.07 г. о.
На протяз певного
вдрзку часу майбутнього, четвертого року, потрбно компенсувати рзницю мж нвестицями сумою грошових потокв: 20000-27778.07 =(7778.07)
Тобто на четвертий рк надходження вже перевищать нвестиц.
нвестиц покриються за 2 роки 41 день.
18. Визначимо внутршню ставку доходност.
18.1 Розрахумо майбутн (за 4 роки) грошов потоки.
ПоказникиСтавка дисконту, %05101533Коеф. Дисконтування1 рк10.95240.90910.86960.65132 рк10.90700.82640.75610.56243 рк10.86380.75130.65750.45684 рк10.82770.6830.57180.34255 рк10.78350.62090.49720.2510
Тепершня вартсть ГП.1 рк9641,129182,28764,748383,926279,262 рк 9386,458513,517756,967097,095278,943 рк8750,507558,686574,255753,453997,234 рк7406,666130,495058,754235,132536,78 5 рк6514,435104,064044,83238,971635,12Сума ГП за ТВ41699,1636488,9432199,528708,5619727,33ЧТВ21699,1616488,9412199,58708,56(272,67)
ЧТВ = сума ГПтв вкладений каптал.
Тис.г.о.
20 21699,16
15 16488,94
10
12199,5
5 8708,56
0 5 10 15 20 25 33 %
(272,67)
Згдно з графком ВСД = 30,5%
Псля переврки була доведена вартсть визначення ВСД
9641,12 / (1+0,305) + 9386,45/(1+0,305)^2 + 8750,50 / (1+0,305)^3 + 7406,66/(1+0,305)^4 + 6514,43/(1+0,305)^5 = 12581,66 + 15985,36 + 19447,53 + 21481,49 + 24656,36 = 94152,4 г. о.
19. Висновки вдносно ефективност дяльност пдпримства.
1) У пдпримства, що розглядалося сну можливий розмр дивдендв вище середнього, тобто 32.12%. Якщо зважити на те, що банквська ставка за кредит склада 10%, то можна сказати, що даний проект привабливим для тих нвесторв, як мають надю отримати завдяки вкладеному капталу прибутки вище за середн.
2) Змна прибутку даного пдпримства пропорцйно залежить вд змни його обсягу продаж. В даному випадку змна обсягу продаж на 23.85 % тягне за собою змну прибутку на 107%, що говорить про високу чутливсть пдпримства вдносну стабльнсть його доходв.
3) До того, як пдпримство почне нести збитки, обсяг реалзац його товарв може знизитися на 99538.53 г. о. Або на 1729 одиниць продукц, що склада 71%. Дан показники говорять про дуже високу межу безпечност пдпримства. За таких обставин пдпримство ма змогу вльно маневрувати в умовах ринку, демонструючи високу стйксть.
4) Перод окупност даного проекту склада 2 роки 41 день. За цей промжок часу грошов потоки за тепершньою вартстю досягнуть початкових нвестицй. Якщо даний перод окупност задовольня нвесторв, то вказаний проект прийматься.
5) Внутршня ставка доходност склада 30,5% . Вона значно вищою за ставку по меж, яка склада 10%. Зважаючи на те, що визначена внутршня ставка доходу вище, за ставку по меж, проект прийматься.
Варант 12
1. Визначимо ПДВ та виручку за оптовими цнами.
ПДВ = виручка за рк / 6 = 157000/6 = 26166.67 г.о.
В.опт = ПДВ х 5 = 26166.67 х 5 = 130833.33 г.о.
2. Виходячи з вказано рентабельност, розподлимо виручку в оптових цнах на прибуток та собвартсть продукц:
Знайдемо прибуток:
Рентабельнсть=10%
Собвартсть = виручка в оптових цнах/(1+0,1)
Прибуток = виручка в оптових цнах - собвартсть
В.опт = с/в + (рентабельнсть/собвартсть),
С/В = В. опт / 1,1 = 130833.33/1,1= 118939.39 г.о.
П = В.опт с/в = 11893.94 г.о.
3. Виплачумо з прибутку податок на прибуток, потм вддаио частину кредиту
Податок на прибуток = прибуток х ставку податку
Ставка податку = 30%
Частка кредиту = сума кредиту / кльксть рокв
Податок на прибуток = 3568.18 г. о.
Прибуток псля сплати податку = 8325.76 г. о.
Частка кредиту = 14500/3=4833.33 г. о.
Залишок прибутку = 3492.43 г. о.
Визначимо можливий розмр дивдендв на вкладений каптал.
Розмр дивдендв = залишок прибутку/вкладений каптал х 100%
Розмр дивдендв = 3492.43/21000*100%=16.63%
4. Визначимо амортизацйн вдрахування витрати на пдтримку обладнання в робочому стан (на ряд рокв).
Норма амортизацйних вдрахувань = 17%
Коефцнт витрат на пдтримку обладнання = 900 г. о.
Балансова вартсть обладнання = 27000 г .о.
Амортизацйн вдрахування = (балансова вартсть х норма амортизацйних вдрахувань/4) х 100
Витрати на пдримку обладнання в робочому стан = (витрати / балансову вартсть) х коефцнт витрат на пдтримку обладнання в робочому стан.
ПеродБалансова вартсть г.о.Амортиза-цйн вдрахуван-ня
Г.о.Вартсть на кнець пероду г.о.Витрати на пдтримку обладнання в робочому стан г.о. 1 рк1 квартал270001147.5025852.502 квартал25852.501098.7324753.773 квартал24753.771052.0423701.734 квартал23701.731007.3222694.414305.591333.332 рк1 квартал22694.41964.5121729.902 квартал21729.90923.5220806.383 квартал20806.38884.2719922.114 квартал19922.11846.6919075.423618.991586.293 рк1 квартал19075.42810.7118246.712 квартал18246.71776.2517488.463 квартал17488.46743.2616745.204 квартал16745.20711.6716033.533041.891887.254 рк1 квартал16033.53681.4315352.112 квартал15352.11652.4614699.643 квартал14699.64624.7314074.914 квартал14074.91598.1813476.722556.802245.295 рк1 квартал13476.72572.7312903.962 квартал12903.96548.4212355.543 квартал12355.54525.1111830.434 квартал11830.43502.7911327.642149.052671.27
5. Визначемо витрати на сплату процентв за кредит (на весь перод повертання боргу).
Сума кредиту = 14500 г. о.
Ставка проценту за кредит = 9%
Витрати на оплату процентв за кредит:
1 рк = 1305 г. о.
2 рк = 870 г. о.
3 рк =435 г. о.
6. Визначимо платеж в позабюджетн фонди та вднмемо х вд загально собвартост продукц
нновацйний фонд = 1% вд виручки в оптових цнах
нновацйний фонд = 130833.33*1%=1308.33 г. о.
7. Пдрахумо вс фксован витрати (за даними варанту) вдокремимо х загально собвартост продукц, зменшено на суму платежв в позабюджетн фонди.
амортизацйн вдрахування = 4305.59 г. о.
витрати на обладнання = 1333.33 г. о.
витрати на рекламу = 400 г. о.
витрати на енергю (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 мсяцв = 36.04 г. о.
витрати на звязок (п.14х12 мсяцв) = 104.4 г. о.
витрати на оренду (п.17хп.18) х 12мсяцв = 1560 г. о.
оклад персоналу:
кервного (п.16.1х12 мсяцв х п.15.1) = 1800 г. о.
допомжного (п.16.2х12 мсяцв х п. 15.2) = 1200 г. о.
Сума = 3000 г. о.
сплата % за кредит = 1305 г. о.
нарахування на заробтну плату (37,5%) = 1125 г. о.
Фксован витрати = 16737.32 г. о.
Змнн витрати = собвартсть фксован витрати = 102202.07 г. о.
8. Визначимо змнн витрати на одиницю виробу (за даними варанту)
матерали (витрати на матерали + коеф. транспортно-заготовч витрати) = 16.05 г. о.
витрати на енергю (п.6.1 х п.7)/100 = 6.6 г. о.
основна заробтна плата = 6 г. о.
додаткова заробтна плата (п.9 х п.8) = 1.62 г. о.
вдрахування (37,5%) = 2.86 г. о.
витрати нструменту = 2.3 г. о.
Сума змнних витрат на одиницю продукц = 35.43 г. о. 9. Визначимо кльксть реалзованих виробв виходячи з змнних витрат на одиницю продукц та х загально суми
Кльксть реалзованих виробв = змнн витрати на весь випуск продукц/змнн витрати на одиницю продукц.
Кльксть реалзованих виробв = 2884.62 2885 шт.
10. Розподлимо платеж в позабюджетн фонди мж фксованими змнними витратами уточнимо х суми.
Сума платежв = 1308.33 г. о.
Змнн витрати в загальнй собвартост = 85.93%
Постйн витрати в загальнй собвартост = 14.07%
На змнн витрати з платежв йде сума = 1124.25 г. о.
На постйн витрати з платежв йде сума = 184.08 г. о.
Змнн витрати становлять = 103326.32 г. о.
Постйн витрати становлять = 16921.40 г. о.
11. Уточнюмо змнн витрати на одиницю виробу = 103326.32/2885 = 35.82 г. о.
12. Визначамо оптову та вдпускну цну виробу:
Цна оптова = виручка в оптових цнах / кльксть виробв = 45.35 г. о.
Цна вдпускна = цна оптова х 1,2 = 54.42 г. о.
13. Визначамо точку беззбитковост двома методами (аналтичним та графчним)
Аналтичний метод
ТБЗ = фксован витрати/(цна оптовазмнн витрати на одиницю продукц)
ТБЗ = 1775.591776 шт.
Кожна додатково реалзована (псля досягнення точки беззбитковост) одиниця продукц буде вже забезпечувати прибуток.
Графчний метод s
Тис.г.о. VC
80 80541.6
65
55 1775.59
45
40
35
30
20 FC
16921.4
10
0 300 600 900 1300 1776 Шт.
14. Розрахумо межу безпечност (запас фнансово мц) пдпримства в натуральному та грошовому вимр, а також у вдсотках до обсягу реалзац продукц.
Межа безпечност = виручка в оптових цнах виручка в точц беззбитковост
Межа безпечност в г.о. = 50293.15 г. о.
Межа безпечност в шт. = 1109 шт.
Межа безпечност в % = 38%
15. Розрахумо операцйний важль
Ступнь операцйного важлю = (виручка в оптових цнах змнн витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит.
Ступнь операцйного важлю = 2.31
16. Проведимо частковий аналз чутливост пдпримства, тобто розрахумо як змниться прибуток у вдсотках при змн обсягу продаж на певний вдсоток (згдно з варантом) з подальшою перевркою з використанням операцйного важлю.
ДПрибутку = Двиручки у % х ступнь операцйного важлю = 10%*2.31=23.1%
17. Визначамо перод окупност.
17.1 Визначамо постйн витрати за 5 майбутнх рокв, враховуючи х змни через змни суми амортизацйних вдрахувань, витрат на пдтримку обладнання в робочому стан, сплати % за кредит.
РкАморт. вдрах.Витрат на облад.ЕнергярекламаЗвязокорендаперсонал% за кредитСума14305.591333.3336.04400104.415603000130512044.3623618.991586.2936.04400104.41560300087011175.7233041.891887.2536.04400104.41560300043510464.5842556.802245.2936.04400104.41560300009902.5352149.052671.2736.04400104.41560300009920.76
17.2 Визначимо прибуток за ряд майбутнх рокв.
Прибуток = виручка в оптових цнах (постйн витрати + змнн витрати + позабюджетн платеж).
ркПрибутокПибуток псля сплати податку на прибутокПрибуток на пдпримтсв114154.329908.025074.69215022.9610516.075682.74315734.1011013.876180.54416296.1511407.3111407.31516277.9211394.5411394.54
17.3 Розрахумо майбутн грошов потоки, визначимо реальну вартсть грошових потокв.
РкАмортизацяПрибуток на пдпримствГПмвКоеф. ДисконтуванняГПтв.14305.595074.699380.280.90918527.6123618.995682.749301.730.82647686.9533041.896180.549222.430.75136928.8142556.8011407.3113964.110.68309537.4952149.0511394.5413543.590.62098409.22
За перш 3 роки сума надходжень у вигляд грошових потокв (за тепершнью вартстю), дорвню 23143.37 г. о.
На протяз певного вдрзку часу майбутнього, четвертого року, потрбно компенсувати рзницю мж нвестицями сумою грошових потокв: 21000-23143.37=(2143.37)
Тобто на четвертий рк надходження вже перевищать нвестиц.
нвестиц покриються за 2 роки 249 днв.
18. Визначимо внутршню ставку доходност.
18.1 Розрахумо майбутн (за 4 роки) грошов потоки.
ПоказникиСтавка дисконту, %05101528Коеф. Дисконтування1 рк10.95240.90910.86960.78132 рк10.90700.82640.75610.61043 рк10.86380.75130.65750.47684 рк10.82770.6830.57180.37255 рк10.78350.62090.49720.2910
Тепершня вартсть ГП.1 рк8527.618121.77752.457415.616662.622 рк 7686.956972.066352.505812.104692.113 рк6928.815985.115205.614555.693303.664 рк9537.497846.496514.115453.543552.72 5 рк8409.226588.225221.284181.062447.08Сума ГП за ТВ41090.0835513.5831045.952741820658.19ЧТВ20090.0814513.5810045.956418(341.81)
ЧТВ = сума ГПтв вкладений каптал.
Тис.г.о.
20 20090.08
15 14513.58
10
10045.95
5 6418
0 5 10 15 20 25 28 30 %
(341.81)
Згдно з графком ВСД = 27,2 %
Псля переврки була доведена вартсть визначення ВСД
8527.61 / (1+0,272) + 7686.95/(1+0,272)^2 + 6928.81 / (1+0,272)^3 + 9537.49/(1+0,272)^4 + 8409.22 /(1+0,272)^5 = 10847,12 + 12437,36 + 14260,02 + 24967,93 + 28002,14 = 90514,57 г. о.
19. Висновки вдносно ефективност дяльност пдпримства.
1) У пдпримства, що розглядалося сну середнй можливий розмр дивдендв, тобто 16.63%. Якщо зважити на те, що банквська ставка за кредит склада 10%, то можна сказати, що даний проект привабливим для тих нвесторв, як мають надю отримати завдяки вкладеному капталу середн прибутки.
2) Змна прибутку даного пдпримства прямо пропорцйно залежить вд змни його обсягу продаж. В даному випадку змна обсягу продаж на 10% тягне за собою змну прибутку на 23.1%, що говорить про невисоку чутливсть пдпримства вдносну стабльнсть його доходв.
3) До того, як пдпримство почне нести збитки, обсяг реалзац його товарв може знизитися на 50293,15 г. о. Або на 1109 одиниць продукц, що склада 38%. Дан показники говорять про досить високу межу безпечност пдпримства. За таких обставин пдпримство ма змогу вльно маневрувати в умовах ринку, демонструючи достатньо високу стйксть.
4) Перод окупност даного проекту склада 2 роки 249 днв. За цей промжок часу грошов потоки за тепершньою вартстю досягнуть початкових нвестицй. Якщо даний перод окупност задовольня нвесторв, то вказаний проект прийматься.
5) Внутршня ставка доходност склада 27,2% . Вона значно вищою за ставку по меж, яка склада 10%. Зважаючи на те, що визначена внутршня ставка доходу вище, за ставку по меж, проект прийматься.
Варант 22.
1. Визначимо ПДВ та виручку за оптовими цнами.
ПДВ = виручка за рк / 6 = 26333,33 г.о.
В.опт = ПДВ х 5 = 131666,67 г.о.
2. Виходячи з вказано рентабельност, розподлимо виручку в оптових цнах на прибуток та собвартсть продукц:
Знайдемо прибуток:
Рентабельнсть=10%
Собвартсть
= виручка в оптових цнах/(1+0,1)
Прибуток = виручка в оптових цнах - собвартсть
В.опт = с/в + (рентабельнсть/собвартсть),
С/В = В. опт / 1,1 = 131666,67/1,1= 119696,93 г.о.
П = В.опт с/в = 11969,7 г.о.
3. Виплачумо з прибутку податок на прибуток, потм вддаио частину кредиту
Податок на прибуток = прибуток х ставку податку
Ставка податку = 30%
Частка кредиту = сума кредиту / кльксть рокв
Податок на прибуток = 3590,91 г. о.
Прибуток псля сплати податку = 8378,79 г. о.
Частка кредиту = 5333,3 г. о.
Залишок прибутку = 3045,5 г. о.
Визначимо можливий розмр дивдендв на вкладений каптал.
Розмр дивдендв = залишок прибутку/вкладений каптал х 100%
Розмр дивдендв = 14,5%
4. Визначимо амортизацйн вдрахування витрати на пдтримку обладнання в робочому стан (на ряд рокв).
Норма амортизацйних вдрахувань = 17%
Коефцнт витрат на пдтримку обладнання = 1000 г. о.
Балансова вартсть обладнання = 25500 г .о.
Амортизацйн вдрахування = (балансова вартсть х норма амортизацйних вдрахувань/4) х 100
Витрати на пдримку обладнання в робочому стан = (витрати / балансову вартсть) х коефцнт витрат на пдтримку обладнання в робочому стан.
ПеродБалансова вартсть г.о.Амортиза-цйн вдрахуван-ня
Г.о.Вартсть на кнець пероду г.о.Витрати на пдтримку обладнання в робочому стан г.о. 1 рк1 квартал255001083,7524416,252 квартал24416,251037,6923378,563 квартал23378,56993,5922384,974 квартал22384,97951,3621433,614066,391230,772 рк1 квартал21433,61910,9320525,682 квартал20525,68872,2119650,473 квартал19650,47835,1418815,334 квартал18815,33799,6518015,683417,931559,253 рк1 квартал18015,68765,6717250,012 квартал17250,01733,1316516,883 квартал16516,88701,9815814,914 квартал15814,91672,1315142,782872,911776,234 рк1 квартал15142,78643,5714499,212 квартал14499,21616,2213882,993 квартал13882,99590,0313292,964 квартал13292,96564,9512728,012414,772113,225 рк1 квартал12728,01540,9412187,072 квартал12187,07517,9511669,123 квартал11669,12495,9411173,184 квартал11173,18474,8610698,322029,692514,14
5. Визначемо витрати на сплату процентв за кредит (на весь перод повертання боргу).
Сума кредиту = 16000
Ставка проценту за кредит = 8%
Витрати на оплату процентв за кредит:
1 рк = 1280 г.о.
2 рк = 853,33 г.о.
3 рк = 426,67 г.о.
6. Визначимо платеж в позабюджетн фонди та вднмемо х вд загально собвартост продукц
нновацйний фонд = 1% вд виручки в оптових цнах
нновацйний фонд = 131666,67 х 0,01 = 1316,67 г.о.
Фонд ремонту та утримання автодорг = 131666.67 * 0.012 = 1580 г.о.
Собвартсть = 119696.97 1316.67 1580 = 116200 г.о.
7. Пдрахумо вс фксован витрати (за даними варанту) вдокремимо х загально собвартост продукц, зменшено на суму платежв в позабюджетн фонди.
амортизацйн вдрахування 4066,39 г.о.
витрати на обладнання 1230,77 г.о.
витрати на рекламу 500 г.о.
витрати на енергю (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 мсяцв 47,03 г.о.
витрати на звязок (п.14х12 мсяцв) 117,6 г.о.
витрати на оренду (п.17хп.18) х 12мсяцв 38,40 г.о.
оклад персоналу:
кервного (п.16.1х12 мсяцв х п.15.1) 1680 г.о.
допомжного (п.16.2х12 мсяцв х п. 15.2) 2160 г.о.
Сума 3840 г.о.
сплата % за кредит 1280 г.о.
нарахування на заробтну плату (37,5%) 1440 г.о.
Фксован витрати = 16361,79 г.о.
Змнн витрати = собвартсть фксован витрати = 116800 16361,79 = 100438,2 г.о.
8. Визначимо змнн витрати на одиницю виробу (за даними варанту)
матерали (витрати на матерали + коеф. транспортно-заготовч витрати)21,4г.о.
витрати на енергю (п.6.1 х п.7)/100 0,078 г.о.
основна заробтна плата 8 г.о.
додаткова заробтна плата (п.9 х п.8) 1,6 г.о.
вдрахування (37,5%) 3,6 г.о.
витрати нструменту 1,8г.о.
Сума змнних витрат на одиницю продукц = 36,48 г.о.
9. Визначимо кльксть реалзованих виробв виходячи з змнних витрат на одиницю продукц та х загально суми
Кльксть реалзованих виробв = змнн витрати на весь випуск продукц/змнн витрати на одиницю продукц.
Кльксть реалзованих виробв = 2753 шт.
10. Розподлимо платеж в позабюджетн фонди мж фксованими змнними витратами уточнимо х суми.
Сума платежв = 1316,67 +1580 = 2896,67 г.о.
Змнн витрати взагальнй собвартост = 100438,2 х 100% /116800 = 85,99%
Постйн витрати в загальнй собвартост = 100% 85,99% = 14,01%
На змнн витрати з платежв йде сума: 2896,67 х 0,8599 = 2490,85 г.о.
На постйн витрати з платежв йде сума: 2896,67 х 0,1401 = 405,82 г.о.
Змнн витрати становлять 100438,2 + 2490,85 = 102929,05 г.о.
Постйн витрати становлять 16361,79 + 405,82 = 16767,61 г.о.
11. Уточнюмо змцнн витрати на одиницю виробу = 102929,05 / 2753 = 37,39 г.о.
12. Визначамо оптову та вдпускну цну виробу:
Цна оптова = виручка в оптових цнах / кльксть виробв = 47,83 г.о.
Цна вдпускна = цна оптова х 1,2 = 57,4 г.о.
13. Визначамо точку беззбитковост двома методами (аналтичним та графчним)
Аналтичний метод
ТБЗ = фксован витрати/(цна оптовазмнн витрати на одиницю продукц)
ТБЗ = 16767,61/(47,8337,39) = 1606 шт.
Кожна додатково реалзована (псля досягнення точки беззбитковост) одиниця продукц буде вже забезпечувати прибуток.
Графчний метод
Тис.г.о.
90
s
80 76814,98
VC
70
60
50
40
30
20 FC
10
0 300 600 900 1200 1606 Шт.
14. Розрахумо межу безпечност (запас фнансово мц) пдпримства в натуральному та грошовому вимр, а також у вдсотках до обсягу реалзац продукц.
Межа безпечност = виручка в оптових цнах виручка в точц беззбитковост
Межа безпечност в г.о. = 54581,69
Межа безпечност в шт. = 1147
Межа безпечност в % = 41,66
15. Розрахумо операцйний важль
Ступнь операцйного важлю = (виручка в оптових цнах змнн витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит.
Ступнь операцйного важлю = (131666,67 102929,05)/11969,7 = 2,4
16. Проведимо частковий аналз чутливост пдпримства, тобто розрахумо як змниться прибуток у вдсотках при змн обсягу продаж на певний вдсоток (згдно з варантом) з подальшою перевркою з використанням операцйного важлю.
ДПрибутку = Двиручки у % х ступнь операцйного важлю = 10% х 2,4 = 24%
17. Визначамо перод окупност.
17.1 Визначамо постйн витрати за 5 майбутнх рокв, враховуючи х змни через змни суми амортизацйних вдрахувань, витрат на пдтримку обладнання в робочому стан, сплати % за кредит.
РкАморт. вдрах.Витрати на облад.Енер-гяРек-ламаЗвя-зокорендаперсонал%за кредитсума14066,391230,7747,03500117,638403840128014921,7923417,931559,2547,03500117,638403840853,3314175,1432872,911776,2347,03500117,638403840426,671
3420,4442414,712113,2247,03500117,638403840012872,5652029,692514,1447,03500117,638403840012888,46
17.2 Визначимо прибуток за ряд майбутнх рокв.
Прибуток = виручка в оптових цнах (постйн витрати + змнн витрати + позабюджетн платеж).
ркПрибутокПибуток псля сплати податку на прибутокПрибуток на пдпримтсв115490,0110843,015509,71216236,6611365,666032,36316991,3611893,956560,65417559,2412277,4712277,47517523,3412266,3412266,34
17.3 Розрахумо майбутн грошов потоки, визначимо реальну вартсть грошових потокв.
ркамортизацяПрибуток на пдпримствГПмвКоеф. ДисконтуванняГПтв.14066,395509,719576,10.90918705,6323417,936032,369450,290.82647809,7232872,916560,659433,560.75137087,4342414,7112277,4714692,180.683010034,7652029,6912266,3414296,030.62098876,4За перш 2 роки сума надходжень у вигляд грошових потокв (за тепершнью вартстю), дорвню 16515.35 г. о.
На протяз певного вдрзку часу майбутнього, третього року, потрбно компенсувати рзницю мж нвестицями сумою грошових потокв: 21000-16515.35=4484.65 г. о.
Тобто на третй рк надходження вже перевищать нвестиц.
360*4484,65/7087,43 = 228 днв
нвестиц покриються за 2 роки 228 днв.
18. Визначимо внутршню ставку доходност.
18.1 Розрахумо майбутн (за 4 роки) грошов потоки.
ПоказникиСтавка дисконту, %05101528Коеф. Дисконтування1 рк10.95240.90910.86960.78132 рк10.90700.82640.75610.61043 рк10.86380.75130.65750.47684 рк10.82770.6830.57180.37255 рк10.78350.62090.49720.2910
Тепершня вартсть ГП.1 рк 8705.638291.247914.297570.426801.712 рк 7805.727079.796450.655901.94764.613 рк7087.436122.125324.794659.993379.294 рк10034.768255.586853.745737.883737.95 5 рк8876.46954.665511.374413.372583.03Сума ГП за ТВ42509.9436703.3932054.8428283.5720266.59ЧТВ21509.9415703.3911005.845283.57(733.41)
ЧТВ = сума ГПтв вкладений каптал.
Тис.г.о.
20 21509.94
15 15703.39
10
11005.84
5 5283.57
(733.41)
0 5 10 15 20 25 28 30 %
Таким чином внутршня ставка доходу дорвню 27%
Псля переврки була доведена вартсть визначення ВСД
8705.63 / (1+0,27) + 7805.72/(1+0,27)^2 + 7087.43 / (1+0,27)^3 + 10034.76/(1+0,27)^4 + 8876.4 /(1+0,27)^5 = 11056,15 + 12589,85 + 14517,77 + 26104,89 + 29326,18 = 93594,84 г. о.
19. Висновки вдносно ефективност дяльност пдпримства.
1) У пдпримства, що розглядалося сну середнй можливий розмр дивдендв, тобто 14.5%